15 MAYO 2019 REPORTE24//

SE HALLÓ QUE LA DIFERENCIA ENTRE LOS DEPÓSITOS BANCARIOS Y LOS INGRESOS, DECLARADA POR LA RESPONSABLE PARA ESTE PERÍODO ANALIZADO, ARRIBÓ A LA SUMA DE INGRESOS OMITIDOS DE $43.050.493,28. EN CUANTO AL DÉBITO FISCAL EN I.V.A., ASCIENDE A LA SUMA DE $5.566.428,78, EN TANTO QUE EN EL IMPUESTO A LAS GANANCIAS EL SALDO A FAVOR DEL FISCO ES DE $15.320.360,53.

El fiscal Federal, Patricio Sabadini, Fiscal Federal, en los autos caratulados “BH Construcciones S.R.L. S/ Presunta infracción Ley 24.769, solicitó requerimiento de instrucción judicial, dirigida “prima facie” contra Benjamín Horacio García Luchelli e Isabel Ivone Villagra, socio y socio gerente, respectivamente, de la razón social BH Construcciones S.R.L, con domicilio fiscal en Córdoba N° 509, piso 1°, Dpto. 1° de esta ciudad de Resistencia, Chaco, como así, contra toda otra persona que posteriormente se determine haya participado en el carácter de coautor/es, cómplice/s y/o encubridor/es del hecho que se investiga.

La empresa es quien desarrolla la mega construcción del edificio Torres San Martín, frente a la plaza España, que no está aún terminado y además, existencias denuncias de sobre ventas que en esta causa aún, no es investigada.

Evasión fiscal millonaria

La Dirección General Impositiva, inició un procedimiento de fiscalización a la contribuyente «BH Construcciones S.R.L», a los efectos de verificar el cumplimiento de obligaciones tributarias. Las pericias hallaron inconsistencias en relación al Impuesto al Valor Agregado en los períodos fiscales 2014, 2015 y de enero a octubre de 2016, así como en el Impuesto a las ganancias en los períodos 2014 y 2015.

Se halló que la diferencia entre los depósitos bancarios y los ingresos, declarada por la responsable para este período analizado, arribó a la suma de ingresos omitidos de $43.050.493,28. En cuanto al débito fiscal en I.V.A., asciende a la suma de $5.566.428,78, en tanto que en el Impuesto a las Ganancias el saldo a favor del Fisco es de $15.320.360,53.

Para el año 2015 el ingreso omitido se calculó en base a los certificados de obra no facturados, que se detallan en fs 432 del cuerpo de inspección de I.V.A. de las pruebas aportadas, resultando un ingreso total no declarado de $85.836.500, un importe neto de $77.680.090 y un débito de $8.156.409,55, el que fue prorrateado mensualmente según consta a fs. 437 de dicho cuerpo de inspección.

El proveedor trucho

Las operaciones registradas en el libro IVA Compras, relacionadas con la firma Transgranel SRL, revelaron que el proveedor presenta inconsistencias demostrando así la inexistencia de las operaciones declaradas con el mismo.

Su domicilio fiscal de la calle José Hernández 310 de la ciudad de Resistencia, es un departamento sin local comercial, establecimiento o depósitos donde desarrollar la actividad gravada.

La firma se inscribe para realizar la actividad de venta al por mayor de combustibles, agregando a partir de julio de 2014 otras ocho actividades: venta de artículos para la construcción, venta en comisión o consignación de productos agrícolas, servicios de manipulación de carga en el ámbito portuario; venta al por mayor de bebidas alcohólicas; venta de uniformes y ropa de trabajo; venta al por mayor y menor de productos textiles.

De las copias facturas y aportadas por la fiscalizada, surgió que la firma Transgranel SRL detalla como concepto vendido “ladrillos cerámicos”, por lo cual se realizaron actuaciones para analizar la capacidad específica en relación a dicha actividad. En cuanto a los proveedores de la firma Transgranel SRL, estos desconocieron las operaciones que pretende ésta, hacer valer como compras.

Como conclusión, el personal fiscalizador determinó que la firma cuestionada no posee capacidad económica para realizar la venta de bienes que ha facturado a la firma BH Construcciones SRL. La inspeccionada tampoco pudo aportar medios de pagos ni remitos por esas supuestas operaciones facturadas.

Por lo tanto los peritos concluyeron que existe una diferencia a favor del Fisco que fue ajustada en el impuesto a las ganancias e impuesto al valor agregado.

En consecuencia, y en lo que aquí interesa por resultar penalmente relevante, se determinó de oficio la materia imponible en el IMPUESTO AL VALOR AGREGADO de los períodos fiscales 2014, 2015 y 2016 según Res. N° 132/18 (DV RRES) del 8 de octubre de 2018. A su vez también se determinó de oficio la materia imponible del IMPUESTO A LAS GANANCIAS ejercicios 2014 y 2015, conforme Res N° 133/18 (DV RRES) del 8 de octubre de 2018, las que se encuentran agregadas a las actuaciones administrativas, surgiendo los siguientes montos de impuesto presuntamente evadido:

Impuesto al valor agregado (IVA) durante los años 2014: $7.512.029,13, 2015:       $8.215.779,34 y 2016: $3.996.864,82.

Impuesto a las ganancias: años 2014   $15.320.360,5 y 2015   $2.033.865,45.

La sumatoria alcanza un valos de $ 37.078.897.

Calificación legal

Adecuación “prima facie” en el tipo penal de Evasión Simple, imputable en concurso real y calidad de coautores a Benjamín Horacio Garcia Luchelli e Isabel Ivone Villagra en su calidad de socio gerente y socio, respectivamente, de la razón social BH Construcciones S.R.L y evasión agravada por el monto.

Orden de detención

Fue solicitada la inmediata orden a detención a Benjamín Horacio Garcia Luchelli.

Una curiosa coincidencia

Aída Ayala, como intendente, visitó la obra y se refirió a la empresa BH, en estos términos: «Pero sobre todo quiero resaltar la visión de progreso de tantos empresarios chaqueños que apuestan a Resistencia y al Chaco, que invierten en el desarrollo de la ciudad, en la mejora de la calidad de vida de muchos vecinos y el acceso a la vivienda de muchas familias”.

Otra curiosidad

La Fiduciaria del Norte estuvo a punto de pagar las deudas y hacerse cargo del emprendimiento de las torres San Martín.

BAJATE LA APP DE HIPER DIGITAL Y LLEVA LA RADIO EN TU MOVIL